תיקון 190: מה זה, למי זה מתאים ואיך ממוסה המשיכה
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה פותח לבני 60 ומעלה דרך נוספת להחזיק כסף פנוי: בתוך קופת גמל, עם כללי מס שונים מאלה של תיק השקעות רגיל.
מי יכול להשתמש בתיקון 190
שני תנאים: גיל 60 ומעלה, וקבלת קצבה חודשית שגובהה לפחות קצבת המינימום שקבע החוק. ב-2026 קצבת המינימום היא 5,306 ₪ לחודש.
מה קורה לכסף בתוך הקופה
הכסף מושקע במסלול שבוחרים, ואפשר להחליף מסלול או גוף מנהל בלי אירוע מס. המס נדחה עד המשיכה, וכך הרווחים ממשיכים לצבור תשואה על הסכום המלא.
המס במשיכה
- כקצבה חודשית: פטורה ממס.
- כסכום חד־פעמי: מס של 15% על הרווח הנומינלי, במקום 25% על הרווח הריאלי בתיק השקעות רגיל.
שימו לב: המס של 15% מחושב על הרווח הנומינלי, כלומר גם על החלק שנבע מאינפלציה. בשנים של אינפלציה גבוהה ותשואה נמוכה הפער לטובת תיקון 190 קטן יותר.
מה עוד חשוב לדעת
- חלק מכל הפקדה (38,412 ₪ ב-2026) מוגדר ״קצבה מזכה״, ומשיכה הונית שלו דורשת אישור של פקיד השומה.
- בהפקדות גדולות חלים כללים נוספים במשיכה הונית, ולכן כדאי לבדוק אותם לפני ההפקדה.
- יש כללים שונים לכספים שעוברים למוטבים, לפי הגיל במועד הפטירה.
- אפשר לנהל את הכספים גם בניהול אישי (IRA). ההסבר על ניהול אישי.
תיקון 190 אינו מתאים לכל אחד. ההחלטה תלויה בגובה הקצבה, בצורכי הנזילות, בגודל הסכום ובתמונת המס של כל משפחה.
שאלות נפוצות
מה התנאים לתיקון 190?
גיל 60 ומעלה, וקבלת קצבה חודשית בגובה קצבת המינימום לפחות (5,306 ₪ ב-2026).
כמה מס משלמים במשיכה לפי תיקון 190?
משיכה כקצבה חודשית פטורה ממס. משיכה חד־פעמית ממוסה ב-15% על הרווח הנומינלי.
אפשר להחליף מסלול בלי לשלם מס?
כן. החלפת מסלול או גוף מנהל בתוך קופת הגמל אינה אירוע מס.
רוצים לראות איך זה נראה אצלכם?
בפגישת היכרות ממפים את כל התמונה: חיסכון, השקעות, פנסיה ומיסוי.
גילוי נאות: תומר ניקסון, מספר רישיון L-00124074, הוא בעל רישיון סוכן ביטוח פנסיוני, המשווק מוצרי ביטוח פנסיוני ואינו מספק שירותי ייעוץ פנסיוני. הסוכן עובד בשיתוף פעולה עם החברות הבאות, משווק את מוצריהן הפנסיוניים ומתוגמל באמצעות עמלות: חברות ביטוח: הראל, מגדל, מנורה, כלל, הכשרה ביטוח, איילון והפניקס; קופות גמל: אלטשולר שחם, הפניקס, מיטב, ילין לפידות, הראל, אנליסט, כלל, מגדל, מנורה, מור גמל ואינפיניטי; קרנות השתלמות: אלטשולר שחם, הפניקס, מיטב, ילין לפידות, הראל, אנליסט, כלל, מגדל, מנורה, מור גמל ואינפיניטי; קרנות פנסיה: מיטב, כלל, הראל, אלטשולר שחם, מגדל, מנורה, הפניקס, אינפיניטי ומור גמל. חלוקה לפי היקף העמלה המתקבלת מהגופים המוסדיים מתוך כלל היצרנים מופיעה במסמך ההנמקה שיועבר בסיום תהליך השיווק. השירותים המסופקים על ידי הסוכן כפופים למגבלות הדין, ולרבות במסגרת הרישיון שהוקנה לו כסוכן ביטוח פנסיוני.
האמור באתר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ, שיווק פנסיוני, ייעוץ מס או המלצה אישית מכל סוג, ואין בו כדי להבטיח תוצאה או תשואה כלשהי. אין לראות באמור תחליף לייעוץ אישי המתחשב בנתוניו ובצרכיו המיוחדים של כל אדם.